| ¿Qué es la Auditoría Interna? La Auditoría Interna es un departamento de nivel staff que forma parte esencial del Sistema de Control Interno de la institución. Su función principal es evaluar, fiscalizar y analizar las funciones, actividades y controles que debe implementar y ejecutar la Administración Activa, con el propósito de asegurar el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones que favorezcan el mejoramiento continuo de la gestión institucional. | De acuerdo con la Ley General de Control Interno N.° 8292, la Auditoría Interna se define como: “Una actividad independiente, objetiva y asesora, creada para brindar seguridad al ente u órgano mediante la validación y mejora de sus operaciones. Contribuye al logro de los objetivos institucionales mediante un enfoque sistémico y profesional, orientado a evaluar y fortalecer la administración del riesgo, el control y los procesos de dirección en las entidades sujetas a esta Ley. En el ámbito municipal, la Auditoría Interna ofrece seguridad a la ciudadanía y una garantía razonable de que la actuación administrativa se realiza conforme al marco legal, técnico y a las prácticas sanas en el uso y distribución de los recursos públicos”. (Artículo 21, Ley N.° 8292, Ley General de Control Interno). |
| ¿Cuáles son los servicios que brinda la Auditoría Interna? La Auditoría Interna se encuentra estructurada bajo un enfoque de procesos de la siguiente manera:  | ¿Cómo se conforma el Departamento de Auditoría Interna? La estructura ocupacional de la Auditoría Interna se compone conforme al Manual de Clases y Cargos de la Municipalidad de Cartago; ambos aprobados en el artículo 1° del Acta N°105-2025 de sesión Extraordinaria celebrada el 05 de setiembre de 2025, de la siguiente forma:  |
| ¿Cómo comunicarse con el Departamento de Auditoría Interna? Para comunicarse con el Departamento de Auditoría Interna, se puede acceder en los siguientes medios: -Presencial (Personal): Palacio Municipal ubicado al Costado Norte de La Plaza Mayor, Segundo Piso, Oficina Nro. 14 -Escrita (Digital): -Portal Web Institucional www.muni-carta.go.cr -Correo Institucional: auditoriainterna@muni-carta.go.cr -Apartado Postal 298-7050 Cartago, Costa Rica -Telefónica: 2550-4439, 2550-4440, 2550-4441 y Telefax 2252-7332 |
Marco Legal y Técnico que rige a la Auditoría Interna
La función de auditoría interna en el sector público se rige por una amplia gama de leyes y normas técnicas, las cuales en su mayoría son dictadas por la Contraloría General de la República, pero que, además, se ven fortalecidas y complementadas por otras leyes y normas generales; así como de la normativa que internamente se aprueba e implementa. En el caso de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Cartago, el marco jurídico y técnico que rige la función fiscalizadora está conformado principalmente por los siguientes instrumentos legales y normativos.
Marco Regulatorio
| Leyes1 Ley N° 6227, Ley General de la Administración Pública Ley N° 7794, Código Municipal Ley N° 8292, Ley General de Control Interno Ley N° 8292, Ley General de Control Interno | Reglamentos1 Reglamento a Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la función pública Reglamento de Organización y Funciones de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Cartago Reglamento de Legalización de libros de la Municipalidad de Cartago y sus dependencias |
| Normas técnicas1 Normas de Control Interno para el Sector Público (N-2-2009-CO-DFOE), Resolución Contralora No. R-CO-9-2009. Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público, Resolución Contralora No. R-DC-119-2009 Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, Resolución Contralora No. R-DC-064 Normas Técnicas de gobierno y gestión de las Tecnologías de Información, Ministerio de Ciencia, Innovación, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT) | Lineamientos1 Lineamientos sobre gestiones que involucran a la auditoría interna presentadas ante la Contraloría General de la República, Resolución Contralora No. R-DC-83-2018. Lineamientos generales para el análisis de presuntos Hechos Irregulares, Resolución Contralora No. R-DC-102-2019. |
| Directrices1 Directrices generales sobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos en general, Resolución Contralora No. D-2-2004-CO. Directrices para la autoevaluación anual y la evaluación externa de calidad de las auditorías internas del Sector público, Resolución Contralora No. R-CO-33-2008. | Manuales Manual de Auditoría Interna, Versión 1, 2022. |
| Otros Otras disposiciones, normas, políticas, procedimientos y otros preceptos emitidos o que en el futuro emita la Contraloría General de la República en el ámbito de su competencia |
Nota 1: Documentos de consulta en su versión vigente en el Sistema Costarricense de Información Jurídica – SCIJ, sitio web http://www.pgrweb.go.cr/scij/main.aspx.
| ¿Qué es la Planificación Estratégica de la Auditoría Interna? | ¿Qué es el Plan Anual de Trabajo de Auditoría? |
De conformidad con el marco jurídico vigente, la planificación estratégica de la Auditoría Interna es un requisito establecido en la norma 2.2.1 “Planificación Estratégica” de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. Dicha norma dispone que el Auditor Interno y el personal de la Auditoría Interna deben definir esta planificación, en la cual se establezca la visión y orientación del órgano, en concordancia con la visión, misión y objetivos municipales. Asimismo, la norma 2.2.2 “Plan de Trabajo Anual” señala que la planificación estratégica constituye la base para la formulación del plan de trabajo. En ese contexto, el Plan Estratégico de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Cartago para el período 2024-2028 define la visión, misión y valores de este órgano asesor, alineados con el Plan Estratégico y de Inversiones Municipales (PEIM 2025-2028). Su propósito es orientar y asegurar la calidad de los servicios de auditoría, contribuyendo al fortalecimiento de la gestión de control interno, riesgos y dirección institucional, en apoyo al mejoramiento continuo municipal. Este Plan Estratégico orienta los esfuerzos hacia las áreas de mayor riesgo de la organización y podrá ser modificado ante cambios en el Plan Estratégico Municipal o en el entorno interno y externo. En ausencia de dichas variaciones, será revisado anualmente para asegurar su actualización y pertinencia. | El Plan Anual de Trabajo de la Auditoría Interna se elabora en cumplimiento del artículo 22, inciso f), de la Ley General de Control Interno; la norma 2.2.2 de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público y el Capítulo VIII del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Cartago. Este plan se diseña bajo un enfoque de gestión por procesos, con el propósito de identificar, conceptualizar y documentar, en coordinación con la Administración, las actividades relevantes de las áreas funcionales municipales, así como de otras organizaciones que reciben recursos del Gobierno Local, tales como asociaciones y fundaciones. Cualquier modificación al plan será informada oportunamente al órgano colegiado correspondiente y registrada en el Sistema de Información de Planes de Trabajo de la Contraloría General de la República (PAI). Cuando dichas modificaciones respondan a limitaciones de recursos, la Auditoría Interna actuará conforme a lo establecido por la Contraloría General de la República en la resolución R-DC-83-2018, “Lineamientos sobre Gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR”, lo cual implica la realización del estudio respectivo según lo dispuesto en el apartado 6, relativo a la solicitud y asignación de recursos a las auditorías internas del sector público. |
| Plan Estratégico Auditoría Interna 2024-2028 | Plan Anual de Auditoría Interna correspondiente al periodo 2026 Plan Anual de Auditoría Interna correspondiente al periodo 2025 Plan Anual de Auditoría Interna correspondiente al periodo 2024 Plan Anual de Auditoría Interna correspondiente al periodo 2023 Plan Anual de Auditoría Interna correspondiente al periodo 2022 |
| ¿Qué es el Informe de Labores? | ¿Qué es informe de fin de Gestión? |
El Informe de labores de la Auditoría Interna se presenta de conformidad con el artículo Nro. 22 inciso g) de la Ley General de Control Interno, el cual, responde a la ejecución del Plan Anual de Trabajo para cada período, así como, al estado de implementación de las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna y Externa. De igual manera, las Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, indican en el aparte 2.6 su remisión para conocimiento del Jerarca Institucional. | El informe de fin de gestión está estipulado en el inciso e) del artículo 12 de la Ley General de Control Interno que dispone que los jerarcas de las instituciones públicas deberán presentar un informe de fin de gestión y realizar su entrega formal, conforme las “Directrices que deben observar los funcionarios obligados a presentar el informe final de su gestión” emitidas por la Contraloría General de la República. |
| Informe Labores de Auditoría Interna correspondiente al Periodo 2023 Informe Labores de Auditoría Interna correspondiente al Periodo 2022 Informe Labores de Auditoría Interna correspondiente al Periodo 2021 Informe Labores de Auditoría Interna correspondiente al Periodo 2020 | Informe fin de Gestión Auditor Interno a.i (enero -diciembre 2024) |
¿Qué es el informe de auditoría?
Es un documento escrito mediante el cual la organización de auditoría comunica formalmente a la Administración sujeta a examen, los resultados de la auditoría efectuada, incluyendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Los informes de auditoría deben elaborarse en un lenguaje sencillo, ser objetivos, concisos, claros, completos, exactos e imparciales, basados en hechos y respaldados con evidencia suficiente, competente y pertinente y con una estructura predeterminada de conformidad con las políticas que al respecto emita la organización de auditoría y en atención a los requerimientos técnicos.
INFORMES DE AUDITORIA INTERNA EMITIDOS, PRODUCTO DE ESTUDIOS DE AUDITORÍA
Año 2025
| Año del Estudio | Área / departamento Auditado | Nombre del Informe |
| 2025 | Área de Informática | AI-INF- 001-2025 Auditoría de Carácter Especial de Tecnología de Información y Comunicaciones sobre el proceso de desarrollo, adquisición e implementación de Sistemas Automatizados |
Año 2024
Año 2023
| Año del Estudio | Área / departamento Auditado | Nombre del Informe |
| 2023 | Área Administrativa Financiera (Depto. de Recursos Humanos | AI-INF-001-2023 Informe de Auditoría de Carácter Especial sobre Selección y Nombramiento de personal Municipal- Nombramiento en propiedad |
Año 2022
Año 2021
Nota: Informes de Auditoría presentados, se reservan de publicar aquellos Informes de Auditoría que por aplicación de la confidencialidad no puede ser divulgados, según los artículos número 6 de la Ley General de Control Interno y número 8 de la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la función pública
¿Qué es el Seguimiento de Recomendaciones?
Se refiere al establecimiento e implementación de los mecanismos necesarios para verificar oportunamente el cumplimiento efectivo de las recomendaciones emitidas por la auditoría interna, externa y otros entes públicos. Además de las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República, cuando este ente lo requiera.
La importancia de este servicio radica en que el incumplimiento por parte de la Administración a las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna, externa y el Ente Contralor afectaría negativamente la labor de fiscalización y la gestión municipal, ya que no se mejorarían los procesos, procedimientos, sistemas y otros y se disminuye el valor agregado de la Auditoría Interna, lo anterior puede presentarse por falta de recursos humanos, financieros o tecnológicos.
INFORMES DE AUDITORIA INTERNA EMITIDOS, PRODUCTO DE SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
Seguimiento al 30 junio del 2025
| Fecha del Estudio | Numero de Informe | Nombre del Informe |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-011-2025 | Informe de seguimiento a los productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de advertencia remitidos a: el Concejo Municipal, que incluye a las Comisiones permanentes y la Coordinadora del Concejo Municipal y Secretaría, al 30 de junio de 2025. |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-012-2025 | Informe de seguimiento a los productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de advertencia remitidos a: el Alcalde Municipal y titulares subordinados a su cargo, al 30 de junio de 2025 |
| Al 30 de Junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-013-2025 | Informe de seguimiento a los productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de advertencia remitidos a: la Junta Directiva del CCDRC, que incluye al titular subordinado a su cargo, sea el Director Ejecutivo del CCDRC, al 30 de junio de 2025 |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-014-2025 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al Concejo Municipal mediante informes de Auditoría, al 30 de junio de 2025 |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-015-2025 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al Alcalde Municipal y titulares subordinados a su cargo mediante informes de Auditoria, al 30 de junio de 2025 |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-016-2025 CCDRC | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas a la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Cartago y titulares subordinados a su cargo mediante informes de Auditoria, al 30 de junio de 2025 |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-017-2025 - Confidencial - | Informe de seguimiento a las relaciones de Hechos e informes de Lesividad remitidos al Concejo Municipal, al 30 de junio de 2025 |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-018-2025 - Confidencia - | Informe de seguimiento a las relaciones de Hechos remitidas al Alcalde Municipal, al 30 de junio de 2025 |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-019-2025 -Confidencial | Informe de seguimiento a las relaciones de Hechos e informes de Lesividad remitidas a la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Cartago, al 30 de junio de 2025 |
| Al 30 de junio del 2025 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-020-2025 | Informe de seguimiento de recomendaciones contenidas en las cartas de gerencia (incluidas las de Tecnologías de Información y Comunicaciones) de los periodos 2018,2029,2020,2021 y 2022. |
Seguimiento al 31 de diciembre del 2024
| Fecha del Estudio | Numero de Informe | Nombre del Informe |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-001-2025 --Confidencial-- | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidas al Concejo Municipal al 31 de diciembre del 2024 |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-002-2025 -- Confidencial -- | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidas al Alcalde Municipal al 31 de diciembre del 2024 |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-003-2025 --Confidencial -- | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidas a la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Cartago al 31 de diciembre del 2024. |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-004-2025 | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: El Concejo Municipal, que incluye a la Coordinadora del Concejo Municipal y Secretaría, al 31 de diciembre del 2024 |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-005-2025 | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: Alcalde Municipal y Titulares subordinados a su cargo, al 31 de diciembre del 2024 |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-006-2025 | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: La Junta Directiva del CCDRC, que incluye al Titular subordinado a su cargo, sea el director ejecutivo de CCDRC, al 31 de diciembre del 2024 |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-007-2025 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al Concejo Municipal mediante Informe de Auditoría, al 31 de diciembre del 2024 |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-008-2025 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al Alcalde Municipal y Titulares subordinados a su cargo mediante Informe de Auditoría, al 31 de diciembre del 2024. |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-009-2025 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al La Junta Directiva del CCDRC, y Titulares subordinados a su cargo mediante informes de auditoría, al 31 de diciembre del 2024 |
| Al 31 de diciembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-010-2025 | Informe de seguimiento de recomendaciones contenidas en las cartas de gerencia (incluidas las de Tecnologías de Información y Comunicaciones) de los periodos 2018,2029,2020,2021 y 2022, al 31 de diciembre del 2024 |
Seguimiento al 30 de setiembre del 2024
| Fecha del Estudio | Numero de Informe | Nombre del Informe |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-011-2024 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al Concejo Municipal mediante Informe de Auditoría, al 30 de setiembre del 2024 |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-012-2024 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al Alcalde Municipal y Titulares Subordinados a su cargo mediante Informes de Auditoría, al 30 de setiembre del 2024 |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-013-2024 CCDRC | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas a la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Cartago y Titulares subordinados a su cargo mediante Informes de Auditoría, al 30 de setiembre del 2024. |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-014-2024 | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: El Concejo Municipal, que incluye a la Coordinadora del Concejo Municipal y Secretaría, al 30 de setiembre del 2024 |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-015-2024 | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: El Alcalde Municipal, Titulares subordinados a su cargo, al 30 de setiembre del 2024 |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-016-2024 CCDRC | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: La Junta Directiva del CCDRC, que incluye al Titular subordinado a su cargo, sea el director ejecutivo de CCDRC, al 30 de setiembre del 2024 |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-017-2024 - Confidencial - | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidos al Concejo Municipal, al 30 de setiembre del 2024 |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-018-2024 - Confidencial - | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidos al Alcalde Municipal, al 30 de setiembre del 2024 |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-019-2024 CCDRC - Confidencial - | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidas a la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Cartago, al 30 de setiembre del 2024 |
| Al 30 de Setiembre del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-020-2024 AE | Informe de seguimiento de recomendaciones contenidas en las cartas de gerencia (incluidas las de Tecnologías de Información y Comunicaciones) de los periodos 2018,2029,2020,2021 y 2022, a al 30 de setiembre del 2024 |
Seguimiento al 30 de junio del 2024
| Fecha del Estudio | Numero de Informe | Nombre del Informe |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-001-2024 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al Concejo Municipal mediante Informe de Auditoría, al 30 de junio del 2024 |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-002-2024 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas al alcalde Municipal y Titulares Subordinados a su cargo mediante Informes de Auditoría, al 30 de junio del 2024 |
| Al 30 de Junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-003-2024 | Informe de seguimiento de recomendaciones giradas a la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Cartago y Titulares subordinados a su cargo mediante Informes de Auditoría, al 30 de junio del 2024 |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-004-2024 | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: El Concejo Municipal, que incluye a la Coordinadora del Concejo Municipal y Secretaría, así como a sus comisiones. |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-005-2024 | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: El alcalde Municipal, Titulares subordinados a su cargo y Comisiones de Carácter Administrativo. |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-006-2024 CCDRC | Informe de seguimiento de productos de Auditoría relacionados con el servicio preventivo de Advertencia remitidos a: La Junta Directiva del CCDRC, que incluye al Titular subordinado a su cargo, sea el director ejecutivo de CCDRC |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-007-2024 - Confidencial - | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidos al alcalde Municipal |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-008-2024 - Confidencia - | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidos al Concejo Municipal |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-009-2024 -Confidencial | Informe de seguimiento de relaciones de hechos remitidas a la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Cartago |
| Al 30 de junio del 2024 | INFORME DE SEGUIMIENTO AI-INF-SR-010-2024 | Informe de seguimiento de recomendaciones contenidas en las cartas de gerencia (incluidas las de Tecnologías de Información y Comunicaciones) de los periodos 2018,2029,2020,2021 y 2022. |
Nota: Informes de Auditoría presentados, se reservan de publicar aquellos Informes de Auditoría que por aplicación de la confidencialidad no puede ser divulgados, según los artículos número 6 de la Ley General de Control Interno y número 8 de la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la función pública.
¿Qué es una denuncia en la función pública?
“Las denuncias son medios utilizados por los ciudadanos, sean funcionarios públicos o no, para poner en conocimiento de la Administración, hechos que el denunciante estima anormales o ilegales, con el objeto de instar el ejercicio de competencias normalmente disciplinarias o sancionatorias, depositadas en órganos públicos. En unas ocasiones, la denuncia configura un deber para quién dada su función o actividad, tiene conocimiento de tales hechos irregulares, pero en otras, se trata más bien de un modo de participación del denunciante en asuntos que conciernen al interés público, perfectamente compatible y, de hecho, fundamentado en el principio democrático”. Sala Constitucional Resolución 2003-08973 de las dieciocho horas con diecisiete minutos del veintiséis de agosto del dos mil tres.
Cualquier hecho presuntamente irregular es denunciable ante la Auditoría Interna, entiéndase este como aquellas conductas entendidas como acciones u omisiones, atribuibles a los sujetos cubiertos por el ámbito de competencia de la Auditoría Interna, que podrían infringir el ordenamiento jurídico, provocar daños o causar perjuicios a la institución pública y que puedan generar algún tipo de responsabilidad a cargo del infractor.
¿Qué normativa superior aplica en el tema de denuncias?
Respecto al tema de denuncias es importante tener presente los principios generales que las rigen y la normativa relacionada a ellos, entre estos es importante destacar los siguientes.
Marco Jurídico
| Marco Jurídico | |
| Lineamientos generales para el análisis de presuntos hechos irregulares serán de acatamiento obligatorio para las Auditorías Internas del Sector Público, Resolución Contralora No. R-DC-102-2019 | - Atención de denuncias . - Análisis de hechos presuntamente irregulares. - Investigación de hechos presuntamente irregulares |
| Ley General de Control Interno, Ley N° 8292, Artículo 6- Confidencialidad de la identidad de la persona denunciante y estudios que originan la apertura de procedimientos administrativos | - Confidencialidad del Denunciante |
| Ley sobre el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública, Ley N° 8422, Artículo 8.- Confidencialidad de la identidad de la persona denunciante y de la información que origine la apertura del procedimiento administrativo | - Confidencialidad del Denunciante |
| Reglamento a la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública. Capítulo II "Participación ciudadana" Capítulo III "Poder ciudadano de denunciar" | - Participación Ciudadana - Poder Ciudadano de Denunciar |
¿Cómo denunciar un presunto hecho irregular cometido por un servidor público municipal ante la Auditoría Interna?
Para denunciar ante la Auditoría Interna un presunto hecho irregular realizado por funcionarios municipales, se debe seguir el procedimiento interno de atención de denuncias y quejas, el cual fue publicado en La Gaceta N°204 del 25 de octubre del 2006. Asimismo, la denuncia se debe presentar de forma escrita, sea de manera presencial en las oficinas de la Auditoría Interna o mediante remisión al correo electrónico auditoriainterna@muni-carta.go.cr.
Para la presentación de la denuncia, favor descargar y utilizar los siguientes documentos:
